HÀNG MIỄN THUẾ VÀ HÀNG CÓ THUẾ SUẤT NHẬP KHẨU 0%

Trong hoạt động xuất nhập khẩu, doanh nghiệp thường bắt gặp hai khái niệm dễ gây nhầm lẫn: hàng miễn thuế và hàng có thuế suất nhập khẩu 0%. Mặc dù cả hai trường hợp đều dẫn đến việc không phải nộp tiền thuế nhập khẩu, nhưng bản chất pháp lý và điều kiện áp dụng lại hoàn toàn khác nhau. Hiểu đúng sự khác biệt sẽ giúp doanh nghiệp tránh sai sót trong khai báo và tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi.

1. Thuế suất nhập khẩu 0% là gì?

Thuế suất nhập khẩu 0% là mức thuế chính thức được quy định trong biểu thuế nhập khẩu, nhưng giá trị thuế bằng 0. Nghĩa là hàng hóa vẫn thuộc diện chịu thuế nhập khẩu, song mức thuế suất hiện hành được áp dụng là 0%, dẫn đến doanh nghiệp không phải nộp tiền thuế.

Một ví dụ phổ biến là các mặt hàng được hưởng ưu đãi thuế quan theo các Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) mà Việt Nam tham gia. Chẳng hạn, trong khuôn khổ FTA giữa Việt Nam – ASEAN hoặc Việt Nam – EU, nhiều loại hàng hóa có thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt là 0% nếu đáp ứng đầy đủ tiêu chí xuất xứ hàng hóa (C/O form D, C/O form EUR.1…).

Điểm quan trọng cần lưu ý: thuế suất 0% chỉ áp dụng khi hàng hóa thỏa mãn điều kiện của chính sách ưu đãi, thường là liên quan đến nguồn gốc xuất xứ hoặc loại hình nhập khẩu.

2. Hàng miễn thuế là gì?

Hàng miễn thuế là hàng hóa thuộc diện chịu thuế nhập khẩu nhưng được miễn nghĩa vụ nộp thuế dựa trên quy định pháp luật, áp dụng cho các trường hợp đặc biệt. Miễn thuế có thể chia thành:

Miễn thuế hoàn toàn: Doanh nghiệp không phải nộp bất kỳ khoản thuế nhập khẩu nào, mặc dù thuế suất thông thường có thể lớn hơn 0%.
Tạm miễn thuế: Chỉ miễn trong một khoảng thời gian hoặc đến khi điều kiện nhất định thay đổi. Ví dụ: nhập khẩu máy móc tạm thời phục vụ thi công dự án, sau đó phải tái xuất.

Một ví dụ thực tế: hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định cho dự án thuộc diện ưu đãi đầu tư sẽ được miễn thuế nhập khẩu theo quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và các văn bản hướng dẫn.

3. Sự khác nhau giữa hàng miễn thuế và hàng có thuế suất 0%

Mặc dù kết quả đều là không phải nộp thuế, nhưng bản chất và điều kiện áp dụng lại khác biệt rõ rệt:

Hàng miễn thuế: Thuế suất thông thường có thể cao hơn 0%, nhưng được miễn toàn bộ do lý do pháp lý hoặc chính sách khuyến khích đầu tư, sản xuất.
Hàng có thuế suất 0%: Thuế suất chính thức đã được quy định là 0% trong biểu thuế, thường do các hiệp định thương mại hoặc quy định ưu đãi về loại hình nhập khẩu.

Sự khác biệt này ảnh hưởng đến thủ tục, hồ sơ chứng minh và khả năng áp dụng chính sách cho các lô hàng nhập khẩu tiếp theo.

4. Lưu ý khi áp dụng

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ để khai báo chính xác với cơ quan hải quan và tận dụng tối đa ưu đãi:

Với hàng miễn thuế, phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh thuộc diện miễn thuế theo quy định (quyết định ưu đãi đầu tư, hợp đồng, tài liệu kỹ thuật…).
Với hàng có thuế suất 0%, cần chứng minh đáp ứng điều kiện được hưởng mức thuế này, đặc biệt là giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) đúng mẫu và hợp lệ.
Luôn theo dõi các văn bản pháp luật mới nhất về thuế để áp dụng đúng chính sách cho từng lô hàng.

Kết luận

Việc phân biệt rõ hàng miễn thuế và hàng có thuế suất nhập khẩu 0% không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tránh được rủi ro bị truy thu thuế hoặc xử phạt hành chính. Đây là yếu tố quan trọng trong chiến lược tối ưu chi phí và nâng cao hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu.

Nếu bạn cần hỗ trợ về pháp lý hay các thủ tục hải quan trong xuất nhập khẩu và tránh những sai sót khi xuất khẩu hàng hóa, hãy liên hệ với Smart Link Logistics để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, hiệu quả. Chúng tôi tự hào là đơn vị với hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực vận tải và sẽ đồng hành cùng bạn trong suốt hành trình.

Gọi vào hotline: 0902 964 982 để biết thêm thông tin chi tiết

Nếu bạn cần hỗ trợ về xuất nhập khẩu hàng hoá quốc tế thì có thể liên hệ team Smartlink Logistics chúng mình nhé, để được hướng dẫn tư vấn dịch vụ cũng như các thủ tục hải quan liên quan cần thiết.

SMART LINK: BEST SERVICE BEST YOU